全面预算包括哪些
全面预算通常包含以下几个主要部分:
1. 业务预算 :
生产预算:基于销售预算,确定生产产品的种类、数量和时间安排。
存货预算:规划企业在预算期内所需的原材料、在产品和产成品库存量。
成本预算:包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用预算。
人工预算:预测并规划企业的人工成本,包括工资、福利等。
费用预算:规划企业在预算期内除生产成本外的各项期间费用,如销售费用、管理费用、研发费用和财务费用。
2. 专门决策预算 :
资本支出预算:与购置、更新、改造、扩建固定资产等长期投资决策相关的预算。
生产经营决策预算:与资源开发、产品改造和新产品试制等相关的预算。
3. 财务预算 :
现金预算:预计企业预算期内的现金收支情况。
预计利润表:反映企业预算期内的预计经营成果。
预计资产负债表:反映企业预算期末的财务状况。
4. 其他预算 :
收入预算:对预算期内各项收入的计划和预测,如税收、财政拨款等。
支出预算:对预算期内各项支出的计划和预测,如工资、福利、设备采购等。
资金平衡预算:确保预算期内资金收支平衡,避免财政赤字或盈余。
全面预算的目的是通过企业内外部环境的分析,在预测与决策的基础上,调配相应的资源,对企业未来一定时期的经营和财务做出一系列具体计划。它体现了预算的全员、全过程、全部门的特征,是企业实现经营目标的重要工具
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